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Empresas inexistentes, fantasmas o supuestas

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Empresas inexistentes, fantasmas o supuestas

Los artículos 24 y 25 del reglamento (R-LRTI) establecen como empresas inexistentes, fantasmas aquellas respecto de las cuales se considera que se aparentan la existencia de una sociedad, empresa o actividad económica, para justificar supuestas transacciones, ocultar beneficios, modificar ingresos, costos y gastos o evadir obligaciones.

El SRI considera como prácticas de planificación fiscal la utilización de empresas consideradas como inexistentes o fantasmas, así como de personas naturales y sociedades con actividades supuestas y/o transacciones inexistentes.

Los procedimientos para calificar a una como empresas inexistentes, fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones inexistentes:

  • Identificación:
  • El SRI realizará un análisis de la ejecución real de actividades y/o transacciones económicas con la información del propio contribuyente o de terceros que consta en su base de datos.
    • Transacciones y actividades de los contribuyentes, con información del propio contribuyente o de terceros.
    • Domicilio tributario.
    • Activos.
    • Personal.
    • Infraestructura.
    • Entre otros.
    • Notificación:
  • El SRI notificará a las empresas y contribuyentes identificados con transacciones inexistentes, mediante oficio en el buzón electrónico y/o a través de la Gaceta Tributaria digital.
  • Se otorga el plazo de cinco (5) días hábiles contados a partir de la fecha de notificación para que puedan justificar las consideraciones del SRI.
  • El SRI analizará la información presentada por las empresas y personas naturales.
  • Quienes no desvirtúen las consideraciones del SRI, serán notificados en el buzón electrónico y/o a través de la Gaceta Tributaria digital con la resolución administrativa que los califica como empresas inexistentes, fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones inexistentes, según corresponda.
  • Publicación:
  • El SRI publicará en el portal web oficial el listado de empresas inexistentes, fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones inexistentes.
  • Efectos:
  • Se suspenderá de oficio el Registro Único de Contribuyentes (RUC).
  • Se suspenderá la vigencia de la o las autorizaciones utilizadas de comprobantes de venta, retención y documentos complementarios.
  • En el caso de sociedades, también se comunicará a los organismos de control respectivos.
  • Corrección de declaraciones:
  • Si no cuenta con la documentación que respalden la realidad económica de la o las transacciones, quienes han utilizado en sus declaraciones los documentos emitidos por empresas inexistentes, fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones inexistentes, deberán corregir sus declaraciones, cumpliendo lo establecido en la normativa tributaria vigente.
  • En el caso del Impuesto a la Renta, el contribuyente debe la corregir el estado de resultados del ejercicio fiscal en el que se localizaron las transacciones que el SRI considera inexistentes.
  • En el caso del Impuesto al Valor Agregado (IVA), el contribuyente debe la corregir la declaración en la cual se genere un valor a pagar de impuesto por la disminución del crédito tributario.

El contribuyente notificado  puede presentar la siguiente documentación para justificar la realidad económica y la existencia de real de la transacción:

  • Estados de cuenta.
  • Contratos.
  • Facturas.
  • Kárdex.
  • Registros contables.
  • Cheques.
  • Transferencias.
  • Guías de remisión.
  • Comprobantes de retención.
  • Escrituras.
  • Pagos al IESS.
  • Entre otros que considere pertinentes.

Hasta el momento según el SRI se han recaudado $ 332 millones de 8.338 empresas que han regularizado sus transacciones.

Así mismo el SRI publico un listado de 387 Empresas fantasmas e inexistentes cuya distribución por provincias según el listado es la siguiente:

Provincia

Empresas

fantasmas

Guayas 332
Pichincha 32
Los Rios 5
El Oro 4
Manabí 4
Azuay 3
Santa Elena 2
Galápagos 1
Loja 1
Orellana 1
Santo Domingo 1
Sucumbios 1

El SRI incluye en el listado publicado a 125 Personas naturales con actividades supuestas cuya distribución por provincias según el listado es la siguiente:

Provincia

Empresas

fantasmas

Guayas 50
El Oro 20
Manabí 20
Pichincha 12
Napo 5
Loja 3
Zamora Chinchipe 3
Chimborazo 2
Santa Elena 2
Los Rios 1
Azuay 1
Tungurahua 1
Galápagos 1

Fuentes:

  • Pagina WEB SRI
  • Resolución NAC-DGERCGC16-00000356
  • Resolución NAC-DGERCGC17-00000115

Los listados mencionados pueden localizarse con todo detalle en la página WEB del SRI.

Hay que destacar que este es un resumen libre y no constituye asesoramiento, para una interpretación o aplicación de las NORMAS o LEYES, es necesario remitirse a su texto original.



Décimo cuarto sueldo 2016

El décimo cuarto sueldo es un beneficio que asciende a un salario básico unificado (1 SBU) y lo reciben todos los trabajadores bajo relación de dependencia, puede recibirse mensualizado o acumulado (Si se preparó y entregó al empleador la correspondiente solicitud).

  • En la primera opción el empleado recibe la doceava parte del décimo cuarto conjuntamente con su sueldo cada mes.
  • En la segunda opción el empleado recibe el décimo cuarto sueldo hasta el el 15 de agosto de cada año y su periodo de cálculo va desde el 1 de agosto del año anterior hasta el 31 de julio del año de pago.

El valor del décimo cuarto sueldo no se toma en cuenta dentro de la base imponible para calcular la retención en la fuente del empleado, ni para el cálculo  del aporte al IESS.

 

 

 

 

 

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