Tributario

Informe de Cumplimiento Tributario (ICT)

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Informe de Cumplimiento Tributario (ICT)

El informe de cumplimiento tributario (ICT), debe ser elaborado por auditores externos sobre la base de los anexos  preparados por el sujeto pasivo.

Plazo y lugar de presentación. - El ICT y sus anexos deberán presentarse en el mes de julio del siguiente ejercicio fiscal al que corresponda la información, conforme al noveno dígito del Registro Único de Contribuyentes (RUC) del sujeto pasivo auditado. (únicamente en 2018, el vencimiento será en agosto)

NOVENO DIGITO RUC FECHA MAXIMA DE PRESENTACION
1 10 de julio
2 12 de julio
3 14 de julio
4 16 de julio
5 18 de julio
6 20 de julio
7 22 de julio
8 24 de julio
9 26 de julio
0 28 de julio

Cuando una fecha de vencimiento coincida con días de descanso obligatorio o feriados nacionales o locales, aquella se trasladará al siguiente día hábil, a menos que por efectos del traslado, la fecha de vencimiento corresponda al siguiente mes, en cuyo caso no aplicará esta regla, y la fecha de vencimiento deberá adelantarse al último día hábil del mes de vencimiento. "

La falta de presentación de la información mencionada, será sancionada con la clausura de los establecimientos del contribuyente infractor, por un lapso mínimo de siete días.

La presentación tardía o incompleta, constituye falta reglamentaria y es sancionada con multa conforme el instructivo para la aplicación de sanciones pecuniarias.

La suscripción de contratos de auditoría externa en forma extemporánea, la falta de contratación o alguna otra circunstancia relacionada con la entrega de la información, No justifica el incumplimiento de presentación.

Los anexos del informe de cumplimiento tributario serán elaborado por las personas jurídicas obligadas a la contratación de auditoría externa en los formatos definidos por el SRI que incluyen las siguientes secciones:

Sección Anexos

Datos generales

  • Datos del contribuyente
  • Seguimiento de las observaciones y recomendaciones sobre aspectos tributarios
  • Sistema contable informático
1 al 3

Anexos de impuestos:

  • Impuesto al valor agregado y retenciones en la fuente de iva
  • Retenciones en la fuente de impuesto a la renta
  • Impuesto a los consumos especiales
  • Impuesto a la salida de divisas
  • Impuesto a la renta
  • Conciliación tributaria
  • Anticipo de impuesto a la renta
  • Exoneración y crédito tributario por leyes especiales
4 al 18

Sección Anexos

ANEXOS DE REVISIONES ESPECÍFICAS

19

ANEXOS DE REVISIONES A SECTORES ECONÓMICOS ESPECÍFICOS

  • Deterioro de los activos financieros correspondientes a créditos incobrables
  • Deterioro de los activos financieros correspondientes a créditos incobrables en las instituciones del sistema financiero
  • Depreciación de propiedades, planta y equipo
  • Convenios para evitar la doble imposición
  • Pagos al exterior
  • Ingresos del exterior
  • Sector petrolero
  • Sector minero; Utilidades atribuibles al estado
20 al 25
  • Resolución No. NAC-DGERCGC15-00003218
  • Resolución No. NAC-DGECCGC18-00000211 RO 255 5-06-2018

Resumen libre, no constituye asesoramiento, para una interpretación sírvase leer la norma completa.

 

 


OTRA INFORMACION IMPORTANTE


Ley Orgánica De Prevención, Detección Y Erradicación Del Delito De Lavado De Activos Y Del Financiamiento De Delitos

RO 802 2do. Sup.  del 21-07-2016

OPERACIONES INUSUALES: Son operaciones o transacciones económicas inusuales, injustificadas o sospechosas, los movimientos económicos, realizados por personas naturales o jurídicas, que no guarden correspondencia con el perfil económico y financiero que éstas han mantenido en la entidad reportante y que no puedan sustentarse.

 

Las instituciones del sistema financiero y de seguros, además de sus obligaciones, deberán:

  1. Requerir y registrar, la identidad, ocupación, actividad económica, estado civil y domicilios, habitacional u ocupacional, de sus clientes, permanentes u ocasionales. En el caso de personas jurídicas, el registro incluirá la certificación de existencia legal, capacidad para operar, nómina de socios o accionistas, montos de las acciones o participaciones, objeto social, representación legal, domicilio y otros documentos que permitan establecer su actividad económica.
  2. Mantener cuentas y operaciones en forma nominativa; en consecuencia, no podrán abrir o mantener cuentas o inversiones cifradas, de carácter anónimo, ni autorizar o realizar transacciones u operaciones que no tengan carácter nominativo, salvo las expresamente autorizadas por la ley; 
  3. Registrar las operaciones y transacciones individuales cuya cuantía sea igual o superior $ 10.000 o su equivalente en otras monedas, así como las operaciones y transacciones a la misma persona que sumen este valor en 30 días. y reportarán a la Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE) dentro de los quince días posteriores al fin de cada mes, en los formularios aprobados.
  4. Reportar, bajo responsabilidad personal e institucional, a la UAFE, dentro del término de cuatro días, contados a partir de la fecha en que el comité de cumplimiento tenga conocimiento; y, 
  5. Reportar a la UAFE, dentro de los quince días posteriores al fin de cada mes, sus propias operaciones nacionales e internacionales con cuantía igual o superior a $10.000.

Las operaciones y transacciones señaladas en los numerales 3), 4) y 5), incluirán aquellas realizadas con jurisdicciones consideradas como paraísos fiscales.

 

También serán sujetos obligados a informar a la (UAFE) a través de la entrega de los reportes previstos en la ley, entre otros: 

  • las filiales extranjeras bajo control de las instituciones del sistema financiero ecuatoriano; 
  • las bolsas y casas de valores; 
  • las administradoras de fondos y fideicomisos; 
  • las cooperativas, fundaciones y organismos no gubernamentales; 
  • las personas naturales y jurídicas que se dediquen en forma habitual a la comercialización de vehículos, embarcaciones, naves y aeronaves;
  • las empresas dedicadas al servicio de transferencia nacional o internacional de dinero o valores, transporte nacional e internacional de encomiendas o paquetes postales, correos y correos paralelos, incluyendo sus operadores, agentes y agencias; 
  • las agencias de turismo y operadores turísticos; 
  • las personas naturales y jurídicas que se dediquen en forma habitual a la inversión e intermediación inmobiliaria y a la construcción; 
  • hipódromos; 
  • los montes de piedad y las casas de empeño; 
  • los negociadores de joyas, metales y piedras preciosas; 
  • los comerciantes de antigüedades y obras de arte; 
  • los notarios; 
  • los promotores artísticos y organizadores de rifas; 
  • los registradores de la propiedad y mercantiles.
  • todo ciudadano que conociere de actividades que pudieran constituir operaciones inusuales, injustificadas o sospechosas
  • quien ingrese o salga del país con dinero en efectivo, por un monto igual o superior a $ 10.000 o su equivalente en otras monedas, tiene además, la obligación de declararlo ante las autoridades aduaneras.

UNIDAD DE ANÁLISIS FINANCIERO Y ECONÓMICO

La Unidad de Análisis Financiero y Económico (UAFE), es la entidad técnica responsable de la recopilación de información, realización de reportes, ejecución de las políticas y estrategias nacionales  de prevención y erradicación del lavado de activos y financiamiento de delitos. 

Es una entidad con autonomía operativa, administrativa, financiera y jurisdicción coactiva adscrita al Ministerio Coordinador de Política Económica o al órgano que asuma sus competencias.

Las Superintendencias de Bancos; Compañías, Valores y Seguros; Economía Popular y Solidaria; SRI; Servicio Nacional de Aduana del Ecuador; Fiscalía General del Estado; Policía Nacional y todas aquellas que dentro del ámbito de su competencia consideren necesario hacerlo, crearán unidades complementarias antilavado, que deberán reportar reservadamente de conformidad con las normas aplicables para dicho efecto, a la UAFE las operaciones y transacciones inusuales e injustificadas de las cuales tuvieren conocimiento.

Sanciones: (se impondrán de manera proporcional en virtud del patrimonio, facturación y otros parámetros que establezca el reglamento)

  • La persona natural o jurídica privada que entregare tardíamente el reporte de operaciones y transacciones que igualen o superen el umbral previsto en esta ley, será sancionada con una multa de uno a diez salarios básicos unificados. En caso de incumplimiento de la obligación de reporte, la sanción será de diez a veinte salarios básicos unificados.
  • Los sujetos obligados a proporcionar a la UAFE información distinta al reporte de operaciones y transacciones superiores $ 10.000 y que no lo realicen en el término de cinco días, serán sancionados con multa de veintiuno a treinta salarios básicos unificados. La sanción no exime del cumplimiento de la obligación.
  • Si a pesar de la imposición de la multa, no se ha reportado la información, se suspenderá temporalmente el permiso para operar. En caso de reincidencia dentro de los doce meses subsiguientes, se cancelará definitivamente del certificado de autorización de funcionamiento. 

 Resumen libre, no constituye asesoramiento, para una interpretación sírvase leer la norma completa.

 

Fuente: Ley Orgánica De Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos 2do suplemento del RO 802 del 21-07-2016.


 

Otras publicaciones:

 

NUEVOS FORMULARIOS 103, 104, 104A Y 106

Con el RO 716 que publica la resolución NAC-DGERCGC16-00000125 del 21-03-2016, se actualizan los siguientes formularios:

 

  • Formulario 103 para la declaración de retenciones en la fuente del Impuesto a la Renta”; 
  • Formulario 104 para la declaración del Impuesto al Valor Agregado, 
  • Formulario 104A para la declaración del Impuesto al Valor Agregado para personas naturales y sucesiones indivisas que no actúan en calidad de agentes de retención y que no realizan actividades de comercio exterior 
  • Formulario 106 – Formulario Múltiple de Pagos

 

 

Las claves para dominar las NIIF

 

 

OTRAS NOTICIAS IMPORTANTES:

 

NAC-DGERCGC16-00000125

 

Empresas en causal de disolución:

 

La Superintendencia de Compañías del Ecuador puso a disposición del público una novedosa herramienta en la que se puede consultar si su compañía se encuentra en causal de disolución, para ello necesita el número de expediente, o el número del RUC o el nombre exacto de la empresa.

 

Para ingresar a este servicio de la Suerintendencia de Compañías del Ecaudor puede ingresar a la página WEB institucional www.supercias.gob.ec.

 

De acuerdo con la Ley de Compañías, las compañías que registran pérdidas del 50% o más de su capital y de sus reservas en los estados financieros se encuentran en causal de disolución, para mas información consulte el artículo 361.

 

Pregunte por nuestra publicacion, actualizada a 2014, incluye NIIF para las PYMES, además recibe un CD con: archivos PFD de las normas que han sufrido cambios hasta la fecha,  material de apoyo y ejercicios interactivos en internet, y el Nuevo Marco Conceptual, y un archivo excel que le ayuda a preparar el Estado Flujos que se requiere para SUPER de CIAs.

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