Tributario

Manual del experto tributario, Impuestos Ecuador

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Manual del experto tributario

Decreto Ejecutivo No. 617. Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo y Estabilidad y Equilibrio Fiscal. Registro Oficial No. 392 20-12-2018, principales reformas:

  • Incentivos para Atracción de Inversión Privada
  • “Nuevas Inversiones” se encuentran definidas  en el Art. 13 del Código de la Producción.
  • Una nueva inversión incluye comerciales y otras que generen valor agregado, siempre que para su ejecución se suscriba un contrato de inversión.
  • Para la aplicación de los incentivos a nuevas inversiones prevalecerá el lugar en el que se ejecuta la inversión, independientemente de donde se domicilie legalmente la compañía (RUC).
  • Para el caso de empresas existentes, los contribuyentes deben aplicar la exoneración de manera proporcional al valor de las nuevas inversiones productivas.
  • Incremento de Empleo:
    • Se debe cumplir atendiendo al tamaño de la empresa.
    • Las micro, pequeñas y medianas empresas deberán incrementar su empleo neto permanente durante el período de ejecución de la inversión.
    • Las grandes empresas deben incrementar su empleo neto en mínimo el 3% de su empleo neto.
  • Si se incumple serán reliquidados de los tributos no pagados, y pierde la vigencia del incentivo.
  • Si el SRI notifica que los  criterios de transparencia y de sustancia económica han sido incumplidos, los sujetos pasivos tributarán sin exoneración alguna a partir del ejercicio fiscal en el que se incumplieron los requisitos.
  • Exoneración de ISD en contratos de inversión, aplica a quienes hayan suscrito un contrato de inversión a partir del inicio del ejercicio fiscal 2018.
  • Reformas al Reglamento LRTI:
    • Cambios en la determinación de  exenciones de IR en el pago de dividendos
    • Los dividendos o utilidades distribuidos directamente, a una persona natural residente en el Ecuador, constituyen ingresos gravados para dicha persona natural en el ejercicio fiscal de la distribución.
    • Los costos y gastos incurridos para la promoción y publicidad de bienes y servicios serán deducibles hasta un máximo del 20% del total de ingresos gravados del contribuyente (antes 4%)
    • Incluye como  deducibles las erogaciones efectuadas para las actividades de publicidad o patrocinio deportivo que sean realizadas dentro de los programas del Plan Estratégico para el Desarrollo Deportivo
    • Reforma las deducción correspondiente a regalías, servicios técnicos, administrativos y de consultoría con partes relacionadas.
    • Reforma la aplicación de los impuestos diferidos.
    • Reforma el Art. 37.- Contribuyentes obligados a llevar contabilidad
    • Reforma el Art. 51.- Tarifa para sociedades y establecimientos permanentes
    • Las sociedades que reinviertan sus utilidades en proyectos o programas deportivos, culturales, de investigación científica responsable o de desarrollo tecnológico, tendrán una reducción del  8% y 10%.
    • Reformas al “Impuesto a la Renta sobre la Utilidad en la Enajenación de Derechos Representativos de Capital u otros Derechos”
    • Elimina en el Art. 77 "El saldo del anticipo pagado, se liquidará dentro de los plazos establecidos para la presentación de la declaración del impuesto a la renta del ejercicio fiscal en curso y conjuntamente con la correspondiente declaración."
    • Exoneración o reducción del anticipo de IR, se podrá solicitar hasta el mes de junio de cada año
    • Porcentaje de retención de dividendos o utilidades, si la tarifa aplicada por la sociedad es 28% la retención será el 7%, si la tarifa aplicada por la sociedad es 25% la retención será el 10% , para el caso de personas naturales perceptoras del dividendo o utilidad, el Servicio de Rentas Internas establecerá los respectivos porcentajes de retención, a través de resolución de carácter general.
    • El crédito tributario por el IVA pagado en adquisicioneslocales e importaciones de bienes y servicios, podrá ser utilizado hasta dentro de cinco años contados desde la fecha de pago (o plazo normal de pago).
    • Reformas a la Devolución del Impuesto al Valor Agregado en la adquisición de activos fijos
    • Para que las compras a contribuyentes RISE genere crédito tributario de IVA, se deberán emitir una liquidación de compras, en la cual se registre el impuesto al valor agregado considerando como base imponible el valor total del bien transferido o servicio prestado y realizar la retención del 100% de IVA generado.

Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) para contables y no contables

Texto indispensable para todos los profesionales de las áreas de finanzas y contabilidad

Este libro es de gran utilidad para cualquier empresa, independientemente de su tamaño, en él se resume con claridad las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y, ofrece como valor agregado varias características sobresalientes: 

  • Aborda las NIIF mas importantes para la aplicación cotidiana en la empresa, de manera asequible pero con rigurosidad técnica.
  • Explica de manera amena, sencilla y la complementa a través de ejercicios
  • Incluye modelos de notas a los estados financieros que cubren los nuevos requerimientos de NIIF
  • Incluye ejercicios avanzados resueltos
  • Brinda respuestas a las dudas más comunes en la materia.
  • Incluye todo lo que se tiene que saber sobre NIIF 9, NIIF 15, NIIF 16

Con la compra del libro obtiene gratis:

  • Plantilla para preparar la conciliación tributaria 2017 actualizada
  • Plantilla para formulario 101 actualizado según resolución No. NAC-DGERCGC18-00000157 del 29-03-2018
  • Plantilla para preparar el Estado de Flujo de Efectivo
  • Resumen de todas las reformas tributarias ocurridas en 2017 y 2016, que afectan a la declaración de impuestos
  • Teléfono 02-2559-602

 


 


 


 

 

 

 

 

 

 

 

Marco Normativo

 

 

Aplicación de IMPUESTOS Ecuador

Le ofrecemos la oportunidad de contar con un medio práctico de actualización tributaria, con información práctica para entender los impuestos en Ecuador, que además permite analizar la normativa vigente para definir correctamente los gastos deducibles, las rebajas especiales y los ingresos exentos, con el objeto de preparar correctamente sus declaraciones de impuestos y tener la certeza de que las cuentas relacionadas con impuestos están debidamente presentadas en lo estados financieros.

 

DETALLES

 

Son cinco capítulos en 150 páginas en las que se revisan:

Primer capítulo:

 Sistema tributario ecuatoriano

Segundo capítulo:

 Impuesto a la renta

Tercer capítulo:

 Anticipo impuesto a la renta

Cuarto capítulo:

 Impuestos diferidos

Quinto capítulo:

 Auditoria preventiva de cumplimiento tributario

 

Con la compra del libro recibe completamente GRATIS: 

  • Material de apoyo:
  • Análisis de las 45 normas tributarias reformadas en 2016
  • Ejercicios prácticos actualizados:
  • Dividendos
  • Conciliación tributaria
  • Texto completo de todas las reformas 2016
  • Archivo en Excel que le facilita preparar sus declaración de impuesto a la renta (Formulario 101), especialmente la conciliación tributaria.

Comprelo en:

Tecnilibro

Librería Española

Escribanos a Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.
O a nuestro teléfono 255-9602

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 INFORMACION COMPILADA

 

Para desarrollar este libro se ha revisado normativa técnica tanto como normativa legal que tiene efectos tributarios, así como literatura técnica impresa y en internet:

 

Cuerpos Legales Analizados:

COIP.- Código Orgánico Integral Penal

COPCI = Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones

CRE-2008.- Constitución de la República Del Ecuador 2008

CTE.- Codigo Tributario Ecuatoriano

CL = Código laboral

LFAOIE = Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos

del Estado

LOD = Ley Orgánica de Discapacidades

LOIPPFF.- Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del

Fraude Fiscal

LRTI.- Ley de Régimen Tributario Interno

LSS = Ley del Seguridad Social

R-LOIPPFF.- Reglamento a la Ley Orgánica de Incentivos a la Producción

y Prevención del Fraude Fiscal

R-LRTI.- Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno

RCVRyDV.- Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos

Complementarios

NAC-DGECCGC15-00000014 Anticipo del impuesto a la renta

NAC-DGERCGC15-00003211 Aprueba Formulario 101 2015

NAC-DGERCGC16-00000114 Reforma los casilleros del formulario 101 para la declaración del Impuesto a la Renta definido en la resolución No. NAC-DGERCGC15-00003211

NAC-DGERCGC15-00003218 Normas para la elaboración y presentación del informe de cumplimiento tributario y sus anexos

NAC-DGERCGC12-00231 formulario 115 para el pago del Anticipo de Impuesto a la Renta

Decreto Ejecutivo 1058 Registro Oficial Suplemento 336 de 14-may-2008 Última modificación: 23-ene-2013

Suplemento del Registro Oficial 493 de 5 de Mayo de 2015

Res. No. NAC-DGERCGC15-00000055 Formulario 109, Impuesto a la Salida de Divisas-ISD

RO. 152 del 27 de diciembre de 2013 CPT-4-2013

NAC-DGERCGC12-00413

NAC-DGERCGC12-00529

NAC-DGERCGC009-00253, Impuesto a la Salida de Divisas ISD

NAC-DGECCGC10-00015 Anticipo impuesto a la renta

CIRCULAR NAC-DGECCGC15-00000011 Rise

CIRCULAR No. NAC-DGECCGC15-0000001

 

Material Técnico Analizado:

Norma Internacional de Contabilidad nº 12 (NIC 12) Impuesto sobre las Ganancias

NIA 700; Formación de la opinión y emisión del informe de auditoría, sobre los estados financieros.

NIA 701; Comunicar cuestiones significativas clave en el informe del auditor independiente.

 

Informes:
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