Tributario

Manual del experto tributario, Impuestos Ecuador

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Manual del experto tributario

Resolución NAC-DGERCGC20-00000027: Artículo Único.- Por única vez, los sujetos pasivos que emitan comprobantes de retención electrónicos entre el 01 y el 06 de abril de 2020, podrán transmitirlos electrónicamente al SRI entre el 07 y el 13 de los mismos mes y año.

Otros comprobantes y documentos emitidos bajo esta modalidad deberán ser transmitidos conforme lo establecido en la normativa vigente.

MANUAL DE EXPERTO TRIBUTARIO, tiene tres componentes:

  1. Página web con la información tributaria y ejercicios con  la base legal actualizada al momento.
  2. Envío de e-mail cada vez que ocurra una reforma tributaria, en una estrategia pensada para empresas grandes y pequeñas, con actualización inmediata de la página WEB.
  3. Plantillas excel, archivos PDF, ejercicios y material de apoyo

 

En el actual mundo globalizado, un asesoramiento adecuado marca la diferencia.

Además del acceso a la página web con la suscripción usted recibe:

  • Libro en PDF 258 páginas, que se actualiza y envía a los suscriptores cada vez que ocurre una reforma
  • Edición especial "Cierre contable año 2019" 50 páginas
  • Análisis de los ingresos gravados y exentos en el archivo INGRESOS 2019 en PDF 20 páginas
  • Hojas excel, para la preparación del nuevo FORMULARIO 101, conciliación tributaria, con las nuevas reglas tributarias.
  • Hojas excel, para la preparación del Estado flujos de efectivo
  • Actualización inmediata de las reformas, en la página web, via e-mail y en el libro PDF.

El costo de la Obra es $ 35.00 + IVA, por la suscripción de un año. (Precio normal $ 70.00 + IVA, valor promocional por lanzamiento 50% de descuento)

OTROS TEMAS IMPORTANTES:

Nuestra nueva presentación en la Web, sirve de apoyo para los profesionales de áreas contables, tributarias, financieras y administrativas.

El propósito general de esta obra es discutir los problemas que se presentan en la identificación de partidas con efectos tributarios y su correspondiente tratamiento, para permitir a los profesionales conocer a cabalidad las reformas y normas vigentes  en cada una de las diferentes áreas del quehacer tributario, con la ventaja que ahora lso temas serán actualizados constantemente.

Contribuye a generar un  ordenamiento efectivo de los tributos de las empresas, dentro de un concepto de una sana cultura tributaria.

Contenido: La obra comprende los siguientes temas:

  • Sistema tributario ecuatoriano.
  • Impuesto a la Renta.
  • Impuesto a la renta tanto de personas jurídicas
  • Impuesto a la renta de personas naturales
  • Impuesto diferido
  • Dividendos
  • Reformas tributarias del año
  • Ejemplos, ejercicios, casos
  • Material de apoyo, que inlcuye: Hojas excel, para a preparación del nuevo FORMULARIO 101, conciliación tributaria, además, incluye el texto completo de las normas tratadas, la resolución de los ejercicios y material útil para realizar la conciliación tributaria con las nuevas reglas tributarias.

Costo: $ 35.00 mas IVA por un año de suscripción.

Cada tema incluye la siguiente información:

Sistema tributario ecuatoriano.

  • Administración Tributaria 
  • Deberes formales y sustanciales 
  • Infraccion tributaria
  • Defraudación tributaria
  • Domicilio y residencia fiscal
  • Empresas Fantasmas
  • Estabilidad tributaria
  • Establecimientos permanentes de empresas extranjeras
  • Facultad reglamentaria
  • Incremento patrimonial no justificado
  • Obligación tributaria
  • Prescripción de la acción de cobro
  • Presunción de conocimiento
  • Principios tributarios y supremacía
  • Privilegio y prelación
  • Reclamaciones y Aceptación tácita
  • Responsabilidad
  • Sistemas de determinación
  • Tipos de contribuyentes
  • Vigencia de la Ley
  • Comprobantes de venta válidos
  • Contabilidad
  • Documentos sustentatorios
  • Extinción de la obligación tributaria
  • Grupos económicos
  • Obligación de llevar contabilidad
  • Obligatoriedad de emitir comprobantes de venta
  • Plazos
  • Reembolsos de gastos
  • Intereses
  • Liquidación de compras o servicios
  • Empresas Grandes, medianas, pequeñas y micro

Impuesto a la Renta

  • Impuesto a la renta
  • Sujetos pasivos del Impuesto a la renta
  • Devolución de impuesto a la renta
  • Enajenación ocasional de inmuebles 
  • Ingresos de fuente ecuatoriana 
  • Deducciones y rebajas de IR
  • Gasto Deducible
  • Gastos deducibles condiciones
  • Amortización
  • Arrendamiento mercantil deducible
  • Bancarización 
  • Capacitación técnica, deduccion 
  • Costo de ventas
  • Depreciación – vehículos $ 35.000
  • Depreciación deducible
  • Discapacitados y sustitutos
  • Gastos de gestión
  • Gastos de personal deducibles
  • Gastos de personal sin aporte al IESS
  • Gastos de puesta en marcha deducibles
  • Gastos de viaje deducibles
  • Gastos indirectos asignados, deducibles
  • Intereses pagados al exterior, deducibles
  • Jubilación patronal deducible
  • Mermas en inventarios
  • Pagos al exterior deducibles
  • Pérdida en venta de instrumentos de patrimonio
  • Pérdidas deducibles de IR
  • Promoción y publicidad
  • Regalías deducibles
  • Sustento del gasto
  • Gastos no deducibles:
  • Arrendamiento mercantil no deducible
  • Gastos no deducibles razones generales  
  • Deducciones adicionales:
  • Deducción adicional capacitación técnica
  • Deducción adicional gastos de micro, pequeña y medianas empresas
  • Deducción adicional mejora de productividad
  • Deducciones adicionales, Adultos mayores 
  • Deducciones adicionales; Migrantes 
  • Depreciación deduccion adicional 
  • Depreciación producción limpia deducción adicional
  • Gastos de viaje deducción adicional 
  • Incremento neto de empleos, deducción adicional 
  • Seguros médicos privados, deducciones adicionales  
  • Agente de retención
  • No procede la retención en la fuente 
  • Pagos al exterior no sujetos a retención en la fuente 
  • Pagos no sujetos a retención en la fuente de IR 
  • Retención Paraisos fiscales

Impuesto a la renta tanto de personas jurídicas

  • Baja mercadería
  • Cálculo del Impuesto a la Renta
  • Deducción adicional microempresas
  • Eliminación definitiva de créditos incobrables
  • Exoneración Impuesto a la Renta 12 años
  • Exoneración Impuesto a la Renta 15 años
  • Exoneración Impuesto a la Renta 5 años
  • Exoneración Nuevas microempresas
  • Inversiones nuevas Copci
  • Provisión créditos incobrables
  • Provisión créditos incobrables no deducible
  • Promoción y publicidad, hiperprocesados no deducibles
  • Tarifas de impuesto a la renta
  • Tarifa de IR para exportadores habituales
  • Tarifa IR para micro y pequeñas empresas

Impuesto a la renta de personas naturales

  • Tarifa del Impuesto a la Renta
  • Ingresos gravados y gastos deducibles
  • Ingresos exentos personas naturales
  • Bonificaciones, agasajos y subsidios
  • Cálculo del Impuesto a la Renta
  • No obligados a presentar declaración de IR
  • Gastos de viaje no sujetos a IR
  • Registro de ingresos y gastos
  • Obligación de llevar contabilidad
  • Gastos personales deducibles
  • Gastos personales deducibles padres
  • Información patrimonial
  • Derechos de las personas con discapacidad
  • Deducción para personas con discapacidad
  • Pagos al exterior a personas naturales
  • Adulto mayor, Exoneraciones
  • Límite para devolución del IVA

Impuesto diferido

Dividendos

  • Retencion de dividendos desde enero 2020
  • Retencion de dividendos hasta Diciembre de 2019
  • Qué se considera dividendos
  • Dividendos exentosd
  • Dividendos gravados
  • Distribución de dividendos
  • Retencion de dividendos desde Sept. 2019
  • Impuesto atribuible, reducción de tarifa de IR
  • Impuesto atribuido al dividendo
  • Crédito tributario por dividendos
  • Dividendo, límites al crédito tributario
  • Retencion en utilidades que se capitalizan
  • Retencion de dividendos anticipados
  • Anexo de dividendos
  • Retencion de dividendos hasta agosto 2018
  • Retencion de dividendos hasta diciembre 2018
  • Retencion de dividendos hasta Sept. 2019

Reformas tributarias del año

Cada vez que ocurre una reforma:

  • Se hace llegar un mail con el resumen de la nueva norma y el texto completo de la misma
  • Se actualiza las normas que fueron reformadas, para consulta se mantiene la norma antes de la reforma y la norma después de la reforma.

Ver video de presentación

Cuerpos Legales Analizados: Entre otros se han analizado los siguientes cuerpos legales:

  • LSPT.- Ley de Simplificación y Progresividad Tributaria, SRO 111 31-12-2019
  • LRTI.- Ley de Régimen Tributario Interno
  • R-LRTI.- Reglamento a la Ley de Régimen Tributario Interno
  • CRE-.- Constitución de la República Del Ecuador
  • CTE.- Codigo Tributario Ecuatoriano
  • CL.- Código laboral
  • COIP.- Código Orgánico Integral Penal
  • COPCI .- Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones
  • LFAOIE.- Ley de Fomento Ambiental y Optimización de los Ingresos de
  • LFP Ley Organica para el Fomento Productivo, Atraccion de Inversiones, Generacion de Empleo, y Estabilidad y Equilibrio Fiscal
  • LOD.- Ley Orgánica de Discapacidades
  • LOEFP.- Ley Orgánica de Equilibrio de las Finanzas Públicas
  • LOIPPFF.- Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal
  • LOIT.- Ley Orgánica de Incentivos Tributarios para Varios Sectores Productivos e Interpretativa del Artículo 547 del Código Orgánico De Organización Territorial, Autonomía y Descentralización
  • LOREF.- Ley Orgánica para la Reactivación de la Economía, Fortalecimiento de la Dolarización y Modernización de la Gestión Financiera.
  • LSS.- Ley del Seguridad Social
  • RCVRyDV.- Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y Documentos Complementarios
  • R-EIDPI.- Reglamento a la Estructura e Institucionalidad de Desarrollo Productivo de la Inversión
  • Res. NAC-DGERCGC009-00253
  • R-LOD.- Ley Orgánica de Discapacidades
  • R-LOIPPFF.- Reglamento a la Ley Orgánica de Incentivos a la Producción y Prevención del Fraude Fiscal
  • Decreto 617.- Decreto Ejecutivo No. 617. Reglamento para la Aplicación de la Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo y Estabilidad y Equilibrio Fiscal.
  • CIRCULAR NAC-DGECCGC15-00000011
  • Circular No. NAC-DGECCGC10-00015 del Servicio de Rentas Internas,
  • CIRCULAR No. NAC-DGECCGC15-00000014, entre otras.

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