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Todo sobre la retención en la fuente de IR

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Retención en la fuente de IR.

Tabla retención en la fuente residentes que aplica desde el 1 de abril de 2020:

Número de campo Concepto Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta % aplicable desde 01/04/2020
303 Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional 10
304 Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional 8
304A Comisiones y demás pagos por servicios predomina intelecto no relacionados con el título profesional 8
304B Pagos a notarios y registradores de la propiedad y mercantil por sus actividades ejercidas como tales 8
304C Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico por sus actividades ejercidas como tales 8
304D Pagos a artistas por sus actividades ejercidas como tales 8
304E Honorarios y demás pagos por servicios de docencia 8
307 Servicios predomina la mano de obra 2
308 Utilización o aprovechamiento de la imagen o renombre 10
309 Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad 1.75
310 Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga 1
311 Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad) 2
312 Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal 1.75
312A Compra de bienes de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, cunícula, bioacuático, forestal y carnes en estado natural 1
312B Impuesto a la Renta único para la actividad de producción y cultivo de palma aceitera 1
314A Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual - pago a personas naturales 8
314B Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a personas naturales 8
314C Regalías por concepto de franquicias de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual  - pago a sociedades 8
314D Cánones, derechos de autor,  marcas, patentes y similares de acuerdo a Ley de Propiedad Intelectual – pago a sociedades 8
319 Cuotas de arrendamiento mercantil (prestado por sociedades), inclusive la de opción de compra 1.75
320 Arrendamiento bienes inmuebles 8
322 Seguros y reaseguros (primas y cesiones) 1.75
323 Rendimientos financieros pagados a naturales y sociedades  (No a IFIs) 2
323A Rendimientos financieros depósitos Cta. Corriente 2
323B1 Rendimientos financieros  depósitos Cta. Ahorros Sociedades 2
323E Rendimientos financieros depósito a plazo fijo  gravados 2
323E2 Rendimientos financieros depósito a plazo fijo exentos 0
323F Rendimientos financieros operaciones de reporto - repos 2
323G Inversiones (captaciones) rendimientos distintos de aquellos pagados a IFIs 2
323H Rendimientos financieros  obligaciones 2
323I Rendimientos financieros  bonos convertible en acciones 2
323 M Rendimientos financieros : Inversiones en títulos valores en renta fija gravados 2
323 N Rendimientos financieros  Inversiones en títulos valores en renta fija exentos 0
323 O Intereses y demás rendimientos financieros pagados a bancos y otras entidades sometidas al control de la Superintendencia de Bancos y de la Economía Popular y Solidaria 0
323 P  Intereses pagados por entidades del sector público a favor de sujetos pasivos 2
323Q Otros intereses y rendimientos financieros gravados 2
323R Otros intereses y rendimientos financieros exentos 0
323S Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras personas naturales y sociedades 2
323T Rendimientos financieros originados en la deuda pública ecuatoriana 0
323U Rendimientos financieros originados en títulos valores de obligaciones de 360 días o más para el financiamiento de proyectos públicos en asociación público-privada 0
324A  Intereses en operaciones de crédito entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria. 1
324B Inversiones entre instituciones del sistema financiero y entidades economía popular y solidaria 1
324C Pagos y créditos en cuenta efectuados por el BCE y los depósitos centralizados de valores, en calidad de intermediarios, a instituciones del sistema financiero por cuenta de otras instituciones del sistema financiero 1
325 Anticipo dividendos 22 o 25
325A Préstamos accionistas, beneficiarios o partícipes residentes o establecidos en el Ecuador 22 o 25
326 Dividendos distribuidos que correspondan al impuesto a la renta único establecido en el art. 27 de la LRTI Hasta 25%   Res. NAC-DGERCGC20-000000013
327 Dividendos distribuidos a personas naturales residentes Hasta 25%   Res. NAC-DGERCGC20-000000013
328 Dividendos distribuidos a sociedades residentes 0
329 dividendos distribuidos a fideicomisos residentes 0
331 Dividendos en acciones (capitalización de utilidades) 0
332 Otras compras de bienes y servicios no sujetas a retención 0
332B Compra de bienes inmuebles 0
332C Transporte público de pasajeros 0
332D Pagos en el país por transporte de pasajeros o transporte internacional de carga, a compañías nacionales o extranjeras de aviación o marítimas 0
332E Valores entregados por las cooperativas de transporte a sus socios 0
332F Compraventa de divisas distintas al dólar de los Estados Unidos de América 0
332G Pagos con tarjeta de crédito 0
332H Pago al exterior tarjeta de crédito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito, solo recap 0
332I Pago a través de convenio de debito (Clientes IFI`s) 0
333 Ganancia en la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, que se coticen en bolsa de valores del Ecuador 10
334 Contraprestación producida por la enajenación de derechos representativos de capital u otros derechos que permitan la exploración, explotación, concesión o similares de sociedades, no cotizados en bolsa de valores del Ecuador 1
335 Loterías, rifas, apuestas y similares 15
336 Venta de combustibles a comercializadoras 2/mil
337 Venta de combustibles a distribuidores 3/mil
338 Producción y venta local de banano producido o no por el mismo sujeto pasivo 1 a 2
340 Impuesto único a la exportación de banano 3
343 Otras retenciones aplicables el 1% 1
343A Energía eléctrica 1
343B Actividades de construcción de obra material inmueble, urbanización, lotización o actividades similares 1.75
343C Impuesto Redimible a las botellas plásticas - IRBP 1
3440 Otras retenciones aplicables el 2,75% 2.75
344A Pago local tarjeta de crédito /débito reportada por la Emisora de tarjeta de crédito / entidades del sistema financiero 2
344B Adquisición de sustancias minerales dentro del territorio nacional 2
345 Otras retenciones aplicables el 8% 8
346 Otras retenciones aplicables a otros porcentajes varios porcentajes
346A Otras ganancias de capital distintas de enajenación de derechos representativos de capital varios porcentajes
346B Donaciones en dinero -Impuesto a la donaciones Art 36.d LRTI
346C Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la exportación de concentrados y/o elementos metálicos  0 ó 10
346D Retención a cargo del propio sujeto pasivo por la comercialización de productos forestales  0 ó 10
348 Impuesto único a ingresos provenientes de actividades agropecuarias en etapa de producción / comercialización local o exportación 1
350 Otras autoretenciones Decreto 1021 1,50 ó 1,75

 

 

           

 

   

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