Tributario

10 Cuestiones trascendentes sobre Impuesto a la Renta Microempresas

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10 Cuestiones trascendentes sobre Impuesto a la Renta Microempresas:

1 Si una persona natural que está dentro del catastro de Microempresas, y ha obtenido únicamente ingresos por servicios profesionales, debe declarar en enero el IR en el formulario 125 en cero.
2 Si un profesional aunque esté dentro del catastro de Microempresas, debe declarar en marzo el impuesto a la renta por servicios profesionales, además de rendimientos financieros, ingresos recibidos por herencias, legados y donaciones, premios, dividendos, pensiones jubilares
3 Las retenciones correspondientes a servicios profesionales de las personas se liquidan con la declaración de impuesto a la renta en marzo 2021.
4 Las retenciones correspondientes a actividades empresariales de las personas naturales se liquidan con la declaración de impuesto a la renta en enero 2021.
5 La deducción de gastos personales se realizará en la declaración de impuesto a la renta que debe prepararse en el mes de marzo de 2021
6 Una empresa que está dentro del catastro de Microempresas, debe declarar en enero sus actividades empresariales. (F.125)
7 Una empresa que está dentro del catastro de Microempresas, debe declarar en abril sus otros ingresos. (F. 101): rendimientos financieros, revalorización de activos, premios de loterías, rifas y apuestas, regalías, los provenientes del exterior que hayan sido sometidos a imposición en otro Estado, enajenación ocasional de bienes muebles o inmuebles, dividendos.
8 El impuesto a la renta correspondiente al régimen de microempresa se aplica el 2% a los ingresos de actividades empresariales.
9 El impuesto a la renta para empresas dentro del  régimen de microempresa en actividades excluyentes (Ver numeral 7), se mantiene en 22%. No olvidarse de la deducción adicional.
10 El impuesto a la renta para personas naturales dentro del  régimen de microempresa en actividades excluyentes, se calcula según la tabla de impuesto a la renta.

 

20 Cuestiones trascendentes sobre Impuesto a la Renta de personas naturales:

  1. El impuesto a la renta se declara y paga durante marzo según el número del R.U.C.
  2. Las personas naturales deben declarar el IR si sus ingresos durante 2020 superaron los $ 11 315. 
  3. El responsable por la declaración es el contribuyente y su contador, si es el caso
  4. Una vez se determina el impuesto a la renta causado, se puede utilizar el crédito tributario por retenciones.
  5. Los rendimientos financieros por depósitos a plazo fijo mayores a 360 días están exentos de IR
  6. Quien utilice utilice gastos personales, debe presentar su declaración de IR aunque trabaje para un solo empleador.
  7. Para quienes trabajan para un solo empleador, no han declarado gastos personales y no tienen otros ingresos, el formulario 107, es su declaración de Impuesto a la Renta.
  8. En el caso de que una persona natural que trabaja en relación de dependencia y su ingreso anual en 2020 no ha superado los US$ 11.315,00 no paga Impuesto a la Renta, sin embargo, su agente de retención está obligado a entregarle el formulario 107.
  9. Se declara en los formularios 102 y 102A. El primero se usa para la declaración del IR de personas naturales y sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad; mientras que el segundo es para las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.
  10. El impuesto se calcula sobre la base imponible aplicada a la tabla progresiva.
  11. Las deducciones son el aporte personal al IESS y los gastos deducibles.
  12. Los gastos deducibles aplicables a 2020 no pueden superar 50% del total de ingresos y tampoco $14.709,50.
  13. Los gastos deducibles deben declararse entre el 11 de febrero y el 6 de marzo de 2020.
  14. Los adultos mayores se descontarán adicionalmente una fracción básica gravada con tarifa cero de Impuesto a la Renta.
  15. Las personas con discapacidad o sustitutos se descontarán adicionalmente hasta dos fracciones básicas gravadas con tarifa cero de Impuesto a la Renta, según el grado de discapacidad.
  16. Cuando las rentas se determinen presuntivamente no estarán sujetas a ninguna deducción para el cálculo del impuesto. 
  17. Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias, legados, donaciones, hallazgos pagan un impuesto renta según una tabla específica.
  18. La declaración se prepara en línea
  19. Si no se declara a tiempo, el contribuyente está en la obligación de pagar el 3% al impuesto causado, más la tasa de interés correspondiente por cada mes de retraso. 
  20. A partir de 2020 el anticipo de impuesto a la renta es voluntario, y, en caso de calcularlo, corresponde al al 50% del Impuesto a la Renta determinado en el ejercicio anterior.
  21. Si quieres estar informado puedes suscribirte al manual del experto tributario

 

10 Temas a destacar del Impuesto a la Renta:

Para empresas: existencia de varias tarifas:

  • La tarifa del 25% , tarifa general
  • La tarifa del 28% debe aplicarse cuando no se reportó la  composición societaria, entre otros
  • La tarifa del 22% , micro y pequeñas empresas y exportadores con ciertas restricciones.

Reducciones de la tarifa:

  • Reducción de 10 puntos sobre utilidades reinvertidas, bienes adquiridos, para ciertas sociedades contribuyentes, con restricciones.
  • Reducción de 10 puntos sobre utilidades reinvertidas en programas y proyectos prioritarios, deportivos o ciencia y tecnología entre otros.
  • Reducción de  8 puntos sobre utilidades reinvertidas en programas y proyectos deportivos o ciencia y tecnología entre otros.
  • Reducción de 10 puntos administradores u operadores de una ZEDE

Deducción adicional equivalente a una 1 fracción básica gravada con tarifa cero de IR para personas naturales, para sociedades consideradas microempresas

Impuesto a la renta único:

IR único para las actividades del sector bananero, que se puede extender a otros contribuyentes del sector agrícola.

IR único a la utilidad en la enajenación de acciones progresivo hasta el 10%.

Fuente: 

 

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