Tributario

15 Cuestiones trascendentes sobre Impuesto a la Renta de personas naturales:

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15 Cuestiones trascendentes sobre Impuesto a la Renta de personas naturales:

  1. Se declara y paga durante marzo según el número del R.U.C.
  2. Las personas naturales deben declarar el IR si sus ingresos durante 2018 superaron los $ 11 270. 
  3. Para quienes trabajan para un solo empleador y no tienen otros ingresos, el formulario 107, es su declaración de Impuesto a la Renta.
  4. Se declara en los formularios 102 y 102A. El primero se usa para la declaración del IR de personas naturales y sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad; mientras que el segundo es para las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad.
  5. El impuesto se calcula sobre la base imponible aplicada a la tabla progresiva.
  6. Las deducciones son el aporte personal al IESS y los gastos deducibles.
  7. Los gastos deducibles no pueden superar 50% del total de ingresos y tampoco $14.651,00.
  8. Los adultos mayores se descontarán una fracción básica gravada con tarifa cero de Impuesto a la Renta.
  9. Las personas con discapacidad o sustitutos se descontaran adicionalmente hasta dos fracciones básicas gravadas con tarifa cero de Impuesto a la Renta, según el grado de discapacidad.
  10. Cuando las rentas se determinen presuntivamente no estarán sujetas a ninguna deducción para el cálculo del impuesto. 
  11. Los beneficiarios de ingresos provenientes de herencias, legados, donaciones, hallazgos pagan un impuesto renta según una tabla específica.
  12. La declaración se prepara en línea lo que permite que automáticamente usted obtenga:
    1. Resumen de gastos personales deducibles del contribuyente.
    2. Información del empleador (Formulario 107)
    3. Información fiscal (Datos fiscales para Impuesto a la Renta):
  13. Si no se declara a tiempo, el contribuyente está en la obligación de pagar el 3% al impuesto causado, más la tasa de interés a la fecha, que actualmente es de 0,979%, por cada mes de retraso. 
  14. Si no causó impuesto se paga una multa del 0,1% del total de ingresos.
  15. Cuando se declara el impuesto a la renta, también debe calcularse el anticipo para el siguiente año:
    • Las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar contabilidad, las sociedades y organizaciones de la economía popular y solidaria que cumplan las condiciones de las microempresas y las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual.
    • Suma equivalente al 50% del Impuesto a la Renta determinado en el ejercicio anterior.
    • (-) Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le hayan sido efectuadas.
    • Las personas naturales y las sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad.
    • (0.2%) del patrimonio total.
    • (0.2%) del total de costos y gastos deducibles a efecto del impuesto a la renta.
    • (0.4%) del activo total.
    • (0.4%) del total de ingresos gravables a efecto del impuesto a la renta.
    • (-) Retenciones en la fuente de Impuesto a la Renta que le hayan sido efectuadas.

10 Temas a destacar del Impuesto a la Renta:

Para empresas: existencia de varias tarifas:

  • La tarifa del 25% , tarifa general
  • La tarifa del 28% debe aplicarse cuando no se reportó la  composición societaria, entre otros
  • La tarifa del 22% , micro y pequeñas empresas y exportadores con ciertas restricciones.

Reducciones de la tarifa:

  • Reducción de 10 puntos sobre utilidades reinvertidas, bienes adquiridos, para ciertas sociedades contribuyentes, con restricciones.
  • Reducción de 10 puntos sobre utilidades reinvertidas en programas y proyectos prioritarios, deportivos o ciencia y tecnología entre otros.
  • Reducción de  8 puntos sobre utilidades reinvertidas en programas y proyectos deportivos o ciencia y tecnología entre otros.
  • Reducción de 10 puntos administradores u operadores de una ZEDE

Deducción adicional equivalente a una 1 fracción básica gravada con tarifa cero de IR para personas naturales, para sociedades consideradas microempresas

Impuesto a la renta único:

IR único para las actividades del sector bananero, que se puede extender a otros contribuyentes del sector agrícola.

IR único a la utilidad en la enajenación de acciones progresivo hasta el 10%.

Fuente: 

 

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