AGENDA TRIBUTARIA 2025:
Febrero 2025:
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) Según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el noveno dígito del RUC
- ISD por pagos realizados desde el exterior (Formulario 109) Según el noveno dígito del RUC
- ATS correspondiente al mes de diciembre de 2024 Según el noveno dígito del RUC
- Declaración y pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Vencimientos anuales:
- Presentación del Anexo de REBEFICS
- Las personas naturales en este mes están obligadas a la presentación del Anexo de gastos personales
Otros vencimientos y temas de revisión:
- Desde este mes, se debe empezar a realizar retenciones en la fuente a los empleados en relación de dependencia
- Empleados en relación de dependencia deben entregar la proyección de gastos personales
Feriados Nacionales: No hay feriados nacionales
Enero 2025:
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el noveno dígito del RUC
- IVA octubre y noviembre de 2024 (Formulario 104) (Revisar los vencimientos)
- IVA mensual (Formulario 104) Según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el noveno dígito del RUC
- ISD por pagos realizados desde el exterior (Formulario 109) Según el noveno dígito del RUC
- ATS correspondiente al mes de noviembre de 2024 Según el noveno dígito del RUC
- Declaración y pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Vencimientos semestrales:
- Informe de ventas a crédito a SCVS de los meses de octubre a diciembre
- RIMPE debe presentar la declaración de IVA, ICE y Retención en la Fuente del segundo semestre 2024.
- Declaración de IVA para quienes venden con IVA 0% y no llevan contabilidad o venden con tarifa 12% y les retienen el 100%.
Otros vencimientos y temas de revisión:
- Entra en vigencia la nueva tabla de Impuesto a la Renta 2025
- Entra en vigencia la nueva tabla de herencias, legados y donaciones
- Presentación del Anexo RDEP (Ver nuevos vencimientos)
- Entrega del Formulario 107 a empleados
- Solicitud de acumulación de décimos
- Informe del oficial de cumplimiento de las compañías obligadas a informar a la UAFE
- Formulario con proyección de gastos personales
- Registro del pago de la decimotercera remuneración
- Revise las NIIF vigentes en el año 2025
- Revisar los eventos ocurridos en 2024
- Revisar las reformas tributarias de 2024
- Revise la Ley de Régimen Tributario Interno actualizada a 1 de enero de 2025
- Revise los salarios mínimos aplicables a 2025
- Las personas que se mantuvieron como parte del régimen RIMPE en los años 2022, 2023 y 2024, para el año 2025, pasan al régimen general.
- Entran en vigencia las Normas Globales de Auditoría interna, con cinco dominios y 15 principios.
Feriados Nacionales: 1, 2 y 3 de enero
Diciembre 2024:
Vencimientos mensuales:
- Informe de operaciones a crédito mayores 15% del SBU al Registro de Datos Crediticios Super Bancos.
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) Según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el noveno dígito del RUC
- ISD por pagos realizados desde el exterior (Formulario 109) Según el noveno dígito del RUC
- ATS correspondiente al mes de octubre Según el noveno dígito del RUC
- Declaración y pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Otros vencimientos y temas de revisión:
- Revisar el manual de cierre de fiscal 2024
- La etiqueta con 12% de IVA puede mantenerse hasta el 31-12-2024 Acuerdo MPCEIP-MPCEIP-2024-0074-A
- Pago del décimo tercer sueldo a quienes no lo han mensualizado
- Pago del 50% restante a la Super de Compañías
- Reportar al ministerio de trabajo:
- 1.- indicadores del programa de riesgos psicosociales,
- 2.- diagnóstico programa de prevención del uso y consumo de alcohol, tabaco y drogas, tiene mas de 10 trabajadores.
- Indicadores de riesgos Psicosociales
- Diágnostico de programa de prevención consumo alcohol, tabaco y drogas.
Feriados: 6 y 25 corresponden al feriado local Fundación de Quito y al feriado nacional de navidad respectivamente.
Noviembre 2024:
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) Según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el noveno dígito del RUC
- ISD por pagos realizados desde el exterior (Formulario 109) Según el noveno dígito del RUC
- Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores
- Anexo transaccional simplificado (ATS) correspondiente al mes de septiembre
Feriados: Sábado 2 se traslada al Viernes 1 de noviembre y Domingo 3 de Noviembre se traslada al Lunes 4 de noviembre, por feriado de Difuntos e independencia de Cuenca
Octubre 2024:
Vencimientos anuales, semestrales o trimestrales:
- Comunicación del auditor contratado para el examen de auditoría correspondiente a 2024
- Informe de ventas a crédito a SuperCias de los meses de Julio, Agosto y Septiembre
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) Según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el noveno dígito del RUC
- ISD por pagos realizados desde el exterior (Formulario 109) Según el noveno dígito del RUC
- Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores
- Anexo transaccional simplificado (ATS) correspondiente al mes de agosto
Feriados: 9 de Octubre independencia de Guayaquil se traslada al 11 de octubre
Septiembre 2024:
Vencimientos anuales:
- El Anexo de Operaciones con Partes Relacionadas y del Informe Integral de Precios de Transferencia correspondientes al periodo fiscal 2023, podrán ser presentados hasta el mes de septiembre de 2024, y, deberá efectuarse conforme la Ficha Técnica publicada en la página web institucional www.sri.gob.ec, el 27 de mayo de 2024. RESOLUCIÓN Nro. NAC-DGERCGC24-00000020 del 28-05-2024.
- Contratación del examen de auditoría correspondiente a 2023
- Pago de la contribución a la Superintendencia de Compañías
- Registro de la decimocuarta remuneración en el Ministerio del Trabajo
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Declaración y pago de:
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) Según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el noveno dígito del RUC
- ISD por pagos realizados desde el exterior (Formulario 109) Según el noveno dígito del RUC
- Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
- Anexo transaccional simplificado
Feriados: No hay feriados nacionales, consulte los feriados locales.
Agosto 2024:
Vencimientos anuales:
- Pago de la décima cuarta remuneración para las regiones Sierra y Oriente (Para quienes no mensualizaron)
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el nóveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) Según el nóveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el nóveno dígito del RUC
- ISD por pagos realizados desde el exterior (Formulario 109) Según el nóveno dígito del RUC
- Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Feriados: Viernes 9 de agosto, por traslado del feriado del 10 de agosto .
Julio 2024
Entra en vigencia la reforma por el impuesto a la renta único a operadores de pronósticos deportivos
Vencimientos semestrales y anuales:
- Informe de ventas a crédito a SCVS de los meses de abril, mayo y junio
- Presentación de formulario de gastos personales ajustados según DL 742
- Presentación del Informe de Cumplimiento Tributario (ICT)
- IVA semestral Personas naturales
- IVA Semestral RIMPE Régimen simplificado para emprendedores.
- Declaración semestral de Retenciones en la fuente RIMPE Régimen simplificado para emprendedores
- Declaración semestral de ICE RIMPE Régimen simplificado para emprendedores
- Informe de ventas a crédito a SCVS de los meses de abril, mayo y junio
- Legalización de utilidades según noveno dígito del RUC
- Anexo Reporte de Operaciones y Transacciones Económicas Financieras (ROTEF).
- Anexo Movimiento Internacional de Divisas (MID)*
- Declaración Formulario Impuesto a la Salida de Divisas–Exportadores.*
- Declaración del Impuesto a Activos en el Exterior.*
- Licencia Metropolitana Única para el Ejercicio de Actividades Económicas – LUAE. (Quito – Sociedades).
Vencimientos mensuales:
- Informe de operaciones mayores 15% del SBU al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito Superintendencia de Bancos
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103) Según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104 y 104A) Según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105) Según el noveno dígito del RUC
- ISD (Formulario 109) Según el noveno dígito del RUC
- ATS Mayo 2024
- Declaración de: Pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Feriados: Feriado local en Guayaquil viernes 26 de julio
JUNIO 2024:
Vencimientos anuales:
- Pago impuesto 1.5 por mil personas jurídicas
- Anexo calculo actuarial
- Anexo OPRE Operaciones con partes relacionadas / Informe integral de precios de transferencia.
- Legalización en el Ministerio del Trabajo del pago del 15% Utilidades a los trabajadores Verificar calendario.
- Patentes personas jurídicas.
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103), según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) , según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105), según el noveno dígito del RUC
- ISD por realizados desde el exterior (Formulario 109), según el noveno dígito del RUC
- ATS por el mes de abril
- Declaración y pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Feriados: Ninguno
MAYO 2024:
Vencimientos anuales:
- Presentación de información a la Superintendencia de Compañías; prórroga hasta el 31 de mayo de 2024
- Legalización en el Ministerio del Trabajo del pago del 15% Utilidades a los trabajadores Verificar calendario.
- Declaración patrimonial, según el noveno dígito del RUC.
- Presentación del Anexo de Dividendos ADI, según el noveno dígito del RUC.
- Presentación del Anexo de incentivos y beneficios tributarios - COPCI, según el noveno dígito del RUC.
- Presentación del Anexo de activos y pasivos, según el noveno dígito del RUC.
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103), según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) , según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105), según el noveno dígito del RUC
- ISD por realizados desde el exterior (Formulario 109), según el noveno dígito del RUC
- ATS por el mes de marzo
- Declaración y pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
ABRIL 2024:
Vencimientos anuales:
- Declaración Impuesto a la renta de 2023 sociedades, según el noveno dígito del RUC.
- Pago del 15% Utilidades a los trabajadores, legalización en MRL en mayo, junio y julio
- Presentación de información a la Superintendencia de Compañías; recuerde que la Supercias, no concederá prórrogas
Vigentes la nuevas tarifas de IVA
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Informe de operaciones a créditos mayores 15% del SBU al Registro de Datos Crediticios Super Bancos
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103), según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) , según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105), según el noveno dígito del RUC
- ISD por realizados desde el exterior (Formulario 109), según el noveno dígito del RUC
- ATS por el mes de febrero
- Declaración y pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Feriados: Ninguno
MARZO 2024:
Vencimientos anuales:
- Declaración impuesto a la renta de 2024 para personas naturales que no sean contribuyentes RIMPE-Negocio Popular, ver los vencimientos aquí
- Contribución temporal de seguridad CTS segunda cuota vence el 31-03-2025
- Junta general ordinaria de socios o accionistas
- Quienes no paguen a sus trabajadores un monto igual o superior al salario digno mensual durante el año 2023 , deben liquidarlo hasta el 31 de marzo.
- Nuevos porcentajes de retención
- Décimo cuarto sueldo régimen costa e insular para empleados que eligieron acumularlo.
Vencimientos mensuales:
- Reporte de operaciones al Registro de Datos Crediticios - Ventas a crédito
- Retenciones en la Fuente de IR (Formulario 103), según el noveno dígito del RUC
- IVA mensual (Formulario 104) , según el noveno dígito del RUC
- ICE (Formulario 105), según el noveno dígito del RUC
- ISD por realizados desde el exterior (Formulario 109), según el noveno dígitos del RUC
- Declaración y pago de obligaciones con el IESS
- Anexo de notarios y registradores correspondientes
Feriados: 29 de Marzo (Viernes santo)
